拨备率与拨备覆盖率的区别

拨备覆盖率是银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率，是衡量贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。而贷款拨备率是坏账准备金的提取率，即贷款损失准备金余额与贷款余额的比率。

1. 拨备覆盖率的计算

拨备覆盖率可以用以下公式计算：拨备覆盖率 = （一般准备 + 专项准备 + 特种准备）/ 不良贷款 * 100%。这个公式表示了拨备覆盖率是通过将不良贷款准备金与不良贷款金额进行比较来计算的。

2. 贷款拨备率的计算

贷款拨备率是通过计算贷款损失准备金余额与贷款余额的比率得出的。贷款损失准备金是银行为应对可能的借款损失而准备的资金，而贷款余额是指所有贷款的未偿还金额。

3. 拨备覆盖率衡量的方面

拨备覆盖率是衡量银行在面对坏账风险时的准备程度。较高的拨备覆盖率意味着银行准备金较充足，能够应对潜在的风险。拨备覆盖率越高，银行的风险承受能力越强。

4. 贷款拨备率的意义

贷款拨备率反映了银行对贷款损失的预估和准备程度。较高的贷款拨备率表明银行对风险有更充分的预估和准备，有利于维护银行的稳定经营和健康发展。

5. 拨备覆盖率的国际监管差异

不同国家的监管要求对拨备覆盖率有着不同的要求。强制性的要求差异主要体现在监管要求的强制性存在差别上。与资本充足率、流动性监管指标等刚性监管要求不同，将拨备覆盖率作为一个重要指标来评估银行的经营风险和稳定性的要求存在差异。

6. 拨备率与不良率的关系

不良率是指银行的不良贷款占总贷款的比例。监管机构要求的拨备覆盖率与不良率之间存在着一定的关系。例如，有的监管机构规定拨备覆盖率不得低于150%，而贷款拨备率不得低于2.5%。这意味着当不良率达到1.67%时，银行的贷款拨备率和拨备覆盖率才能达到监管要求的最低水平。

拨备率与拨备覆盖率都是衡量银行在面对贷款损失风险时的准备程度的指标，但两者的概念和计算方式存在差异。拨备覆盖率是衡量银行贷款损失准备金计提是否充足的指标，而贷款拨备率是坏账准备金的提取率。了解和分析这两个指标对于评估银行的风险承受能力和监管合规性具有重要意义。在国际上，不同国家对于拨备覆盖率的监管要求也存在差异。精确计算和掌握拨备率和拨备覆盖率对于保障银行的稳定经营和健康发展具有重要意义。